Thuế gián thu là gì? Đặc điểm và cách tính phí gián thu

Thuế gián thu là loại thuế quan trọng giúp Nhà nước tạo lập ngân sách. Vậy thuế gián thu là gì? Nêu đặc điểm và quy định của thuế gián thu?

Hãy cùng INVERT tìm hiểu thuế gián thu là gì cũng như một số thông tin cơ bản về thuế gián thu qua bài viết dưới đây.

Thuế gián thu là gì?

Thuế gián thu (tiếng Anh là Indirect tax) là loại thuế mà đối tượng nộp thuế không phải là người nộp thuế mà sẽ bị thu dưới hình thức thuế gián thu thông qua một đơn vị trung gian (thường là các doanh nghiệp) để đánh vào người tiêu dùng. Còn thuế gián thu được ký hiệu là Te.

Cụ thể, chính phủ đánh thuế vào công ty (công ty nộp thuế) và công ty chuyển khoản thuế này vào chi phí tính giá hàng hóa và dịch vụ. Vì vậy, đối tượng chịu thuế là người tiêu dùng cuối cùng.

Đồng thời, do thuế được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ nên cũng tác động trực tiếp đến giá cả thị trường. Tức là do thuế gián thu, loại thuế này vừa có tác dụng điều tiết tiêu dùng của xã hội, vừa có tác dụng điều tiết tiêu dùng của xã hội.

Hiện nay, các nước đã xu hướng coi trọng thuế gián thu (thuế gián thu ròng) bởi nó mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách cũng như dễ quản lý do người sản xuất, kinh doanh thực chất không phải là người chịu thuế nên hạn chế được động cơ trốn thuế.

Ví dụ về thuế gián thu:

– Ví dụ 1: Công ty X nhập khẩu nước hoa Pháp về Việt Nam. Thuế nhập khẩu do công ty X nộp tại thời điểm nước hoa nhập vào nước ta. Công ty X tiếp tục bán lại nước hoa cho người tiêu dùng, thuế gián thu được ẩn trong giá mà người tiêu dùng phải trả. Người tiêu dùng có thể không nhận thức được điều này, nhưng dù sao họ cũng sẽ trả thuế nhập khẩu. Tại sao thuế gián thu dễ quản lý hơn thuế trực thu?

– Ví dụ 2: Khi mua hàng tại các siêu thị, cửa hàng tiện ích… bạn sẽ nhận được hóa đơn, cuối hóa đơn luôn có thông tin về thuế GTGT, tùy theo sản phẩm sẽ có mức thuế suất khác nhau (0%), 5%, 10 %). Đó là phần thuế gián thu mà bạn phải trả khi mua hàng hóa và dịch vụ.

Đặc điểm của thuế gián thu

Về bản chất, thuế gián thu có những đặc điểm sau:

• Đối với thuế gián thu, đối tượng nộp thuế và đối tượng nộp thuế không đồng nhất mà được phân biệt rõ ràng giữa đối tượng nộp thuế (bao gồm cá nhân, tổ chức sản xuất kinh doanh) và đối tượng nộp thuế (người tiêu dùng). sử dụng cuối cùng).
• Thuế gián thu là một yếu tố cấu thành nên giá bán hàng hóa, dịch vụ trên thị trường.
• Thuế gián thu tác động trực tiếp đến giá cả thị trường thông qua cơ chế điều tiết tiêu dùng của xã hội.
• Thuế gián thu có sự thay đổi mạnh mẽ trong một số trường hợp nhất định.
• Thuế gián thu có tính lũy thoái.
• Thuế gián thu đánh vào thu nhập tiêu dùng.

* Ưu điểm của thuế gián thu:

– Dễ thu hơn thuế trực thu vì tránh được mối quan hệ trực tiếp giữa người nộp thuế (người tiêu dùng) và cơ quan thu thuế.

– Dễ điều tiết hơn so với thuế trực thu vì người nộp thuế thường không cảm thấy gánh nặng đầy đủ của loại thuế này.

– Ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả thị trường vì nó được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ.

Thuế gián thu

Ở Việt Nam hiện nay thuế gián thu bao gồm các loại sau:

• Thuế doanh thu
• thuế tài nguyên
• tiêu thụ đặc biệt
• thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế VAT
• Thuế xuất nhập khẩu
• Thuế bảo vệ môi trường

Công thức tính thuế gián thu

Do có nhiều loại thuế gián thu nên công thức tính thuế của từng loại cũng khác nhau. Đây là một công thức thuế gián tiếp đơn giản:

Ví dụ 1: Tính thuế GTGT

Công ty A bán lô hàng 5000 hộp sữa dành cho trẻ em với giá 800.000 đ/hộp. Để khuyến mãi vào dịp Tết Nguyên đán, công ty quyết định giảm 5% giá bán. Vậy giá tính thuế của lô hàng này như sau:

• Giá tính thuế 1 hộp sữa: 800.000 – (800.000 x 0,05) = 760.000 đồng.
• Giá tính thuế lô hàng 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 triệu đồng.

⇒ Như vậy, giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng.

Ví dụ 2: Tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Cửa hàng TL chuyên sản xuất mặt hàng A chịu thuế TTĐB. Năm 2020 sản xuất 1.500 sản phẩm với giá bán chưa thuế GTGT là 1.200.000 đồng/sản phẩm. Biết rằng thuế suất thuế TTĐB là 45%. Bạn tính thuế môn bài cửa hàng này phải nộp như sau:

Giá tính thuế TTĐB = (Giá bán chưa có thuế GTGT/1+thuỷ suất thuế TTĐB) = (1.200/1+0,45)]= 827,58 (1.000 đồng)

Số thuế TTĐB phải nộp = Số lượng hàng tính thuế TTĐB x giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB = 1.500 x 827,58 x 0,45 = 558.616 (1.000 đồng)

⇒ Vậy số thuế TTĐB mà doanh nghiệp phải nộp là 558.616 (1.000 đồng).

Sự khác biệt giữa thuế trực tiếp và gián tiếp là gì?

Trên đây là Bài viết tổng hợp về Thuế gián thu là gì? mà nhóm INVERT của chúng tôi đã biên soạn. Hi vọng qua bài viết này bạn đã có thể hoàn toàn biết được thuế gián thu là gì cũng như cách tính thuế gián thu một cách dễ dàng.